工程财务现金持有动机（公司现金管理的目标及持有现金的动机）
本文目录一览：
- 1、简述持有现金的动机有哪些
- 2、对企业而言，现金管理的主要目标是什么？
- 3、企业持有现金的动机是什么？持有现金的成本包括哪些内容？
- 4、说明持有现金的动机以及成本构成,各成本如何来确定。
- 5、企业持有现金的动机有哪些
简述持有现金的动机有哪些
企业持有现金的动机为工程财务现金持有动机：
(1)交易性动机
企业持有现金是为工程财务现金持有动机了满足日常生产经营的需要工程财务现金持有动机，企业在生产经营过程中需要购买原材料工程财务现金持有动机，支付各种成本费用工程财务现金持有动机，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：
(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
(2)加快现金的周转速度。
对企业而言，现金管理的主要目标是什么？
现金管理的主要目标是保证资产的流动性和盈利性。
现金管理的目标：
现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：
(1)交易性动机
企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。
企业持有现金的动机是什么？持有现金的成本包括哪些内容？
企业持有现金的动机主要有以下三个方面：
1、支付动机。支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。
2、预防动机。预防动机是指持有现金以应付意外情况对现金支付的需求。
3、投机动机。投机动机是指企业持有现金，以便抓住稍纵即逝的市场机会，从事投机活动，从中获得收益。
成本：
1、管理成本
管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资及必要的安全措施费，这部分费用在一定范围内与现金持有量的多少关系不大，一般属于固定成本。
2、机会成本
由于现金属于非盈利性资产，保留现金必然丧失再投资的机会及相应的投资收益，从而形成持有现金的机会成本，这种成本在数额上等同于资金成本。比如企业欲持有5万元现金，则只能放弃5000元的投资收益(假设企业平均收益率为10%)。
扩展资料
“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。
每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到帐实相符。如果不符，应及时查明原因，并进行处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对相符
现金日记账一般采用收、付、余三栏式也有采用多栏式的。
参考资料来源：百度百科-现金
说明持有现金的动机以及成本构成,各成本如何来确定。
1.持有现金的动机主要有三个：
第一，日常业务现金交易需要。
第二，预防意外事件而做的现金准备。
第三，抓住随时可能出现的盈利机会。
2.持有现金的成本
机会成本：持有现金使之无法用于其他投资从而放弃了获取更高收益的机会。
管理成本：储存现金需要设置人员、设施和内控环节来保证安全发生的成本。
短缺成本：持有量小于需要量而造成的损失。
3.各成本的确定
三者之和最小则形成最佳持有量。具体公式可以查询财务管理相关书籍中营运资本管理中的现金管理内容。
企业持有现金的动机有哪些
企业持有现金的动机主要有三项：
1、交易动机。这是营业性与资本性目的所产生的一种日常性业务需要。
交易动机亦称支付动机，交易动机是指企业必须持有一定的现金，以满足生产经背过程中的支付需要。企亚的生产经背活动是连续不断的，在这一过程中，要满足偿还俊务、购买材料、发放工资、支付杂项费用等各种各样的支付需要.现金每天都会不断大量地发生。
2、预防动机。这是为应付意外事件而进行的现金准备。
企业预计的现金需求，一般指正常情况下的现金需要量。但有许多意外事件会影响企业的现金收入和支出。
3、投机动机。这一动机的真正含义是企业应当持有足够的现金，从而抓住随时有可能出现的盈利性机会。
投机动机是指持有现金，以便从预期的有价证券的变动中得到好处。
当预期利率将要上升，有价证券价格下跌时，投机的动机就会鼓励公司暂时持有现金，直到利率停止上升。当预期利率将要下降，有价证券的价格上升时，公司可能将现金投资于有价证券，以便因有价证券价格上升得到收益。大多数企业并不是为了从利率的变动中得到好处而持有现金。
拓展资料：
现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度，会计上对现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
现金1：库存现金，这是我国企业在会计核算中使用的概念；
现金2：库存现金和银行存款（包括支票账账户和储蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采用的概念；
现金3：现金2加上3个月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念。
为了全面的、连续的、序时的、逐笔地反映和监督现金的收入和支出、结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，企业应设置“现金日记账”进行序时核算。有库存外币现金的企业，各种外币分别设置“现金日记账”。
“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。
每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到帐实相符。如果不符，应及时查明原因，并进行处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对相符
现金日记账一般采用收、付、余三栏式也有采用多栏式的。
