光伏资金管理使用情况的审计建议的简单介绍

本文目录一览：

• 1、如何加强资金审计监督
• 2、如何审计扶贫光伏项目
• 3、如何审计资金支付使用管理？
• 4、如何最大程度的发挥资金的效用财务审计服务资金使用的监督？
• 5、审计企业的资金管理情况主要从哪些方面入手？
• 6、如何开展投资审计的几点意见和建议

如何加强资金审计监督

一、明确资金审计监督管理主要目标，保证资金运行有效安全性

资金的表现形式有两种：一种是企业持有的有形货币资金；另一种是需要通过资产的表现形式转化的无形货币。在现代企业管理中，对资金的内部监督控制，对于企业内部治理具有重要作用，因为，企业有效的经营活动与有效的货币资金内部监督控制是密不可分的。资金内部监督控制制度的制定和实施，能够保证企业进行有效的财务活动，其本质是确保资金安全、完整、有效运行，并通过其及时发现并防止资金管理上的财务问题的产生。

资金审计监督管理的主要目标：

一是通过在良好的内部监督控制下，对企业库存虚假、挪用或盗窃等行为设置控制措施，有效进行防范，以确保资金的安全性。

二是设置资金管理监督流程，保证资金的完整性。对企业资金流程设置审批与监督环节，特别是收到的资金入账进行严格监查，确保其全部入账，由此防止一些侵占企业收入，如私设“小金库”等违法行为的出现。

三是对资金管理制度的审计监督，保证资金的合法性。资金取得和使用必须符合光伏资金管理使用情况的审计建议我国的财经法规，符合公司相关的资金管理制度，定期检查其是否合法合规性、确保其手续齐备。

四是对资金的使用效益的审计监督，从而充分发挥资金使用效益。对资金进行合理的调度、利用，在既避免资金闲置的同时，又要避免可能出现使资金短缺的情况，从而使企业获得最大效益。

二、针对资金管理的突出问题，确定审计监督重点措施

1.多头开户，造成损失：随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行“自主经营，自负盈亏”，有的便认为企业从此成为光伏资金管理使用情况的审计建议他的“天下”，为贪图方便与私用，躲避还贷和各种检查，在多个银行甚至一个银行多个账户。致使企业“多头开户”资金分散，不利于企业及时使用，还增加了结算手续。

2.账务不实，记账混乱：某些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷逃国、家税收；对内另计一本实账或干脆大量收入不记账，用于多给职工发奖金福利或经营消费，逃避了有关部门的检查。

3.设账外账，屡禁不止：有些领导为了个人和小集体的利益私设账外账——“小金库”，把收入现金不入账，只记入往来账中，待时机成熟后，利用各种费用来核销往来账的余额，套取现金存入“小金库”，逃脱了税务部门的监督，给违法乱纪行为创造了温床。

4.应收款项居高不下，资金周转不灵：由于大量的应收款项沉淀，企业要保证经营业务正常开展，就必须多方筹资。这样，一方面举债过多，使企业负债偏高，风险加大，应变市场能力降低，成本提高，失去竞争力；另一方面，由于企业偿债能力、支付能力下降，信誉不良，资金运行质量不高，负债过重，造成向银行或其他金融机构融资困难，使财务状况形成恶性循环，经营资金难以保证，正常业务无法开展，企业发展举步艰难。

5.现金交易量大，付款与到账不一致：由于一些企业业务的特殊性，在购货支付时往往需要用现金支付结算，存在一定的资金风险，容易引发经济案件。往往会出现在企业账面上显示为采购已付款，而实际客户并未收到货款的假象。

6.闲置资产的存在，使资金运营效率低下：像一些企业在资产管理中，普遍偏重于实物管理和静态管理；在重视资产实物形态的同时，忽视了资产的价值形态，致使一些积压闲置资产难以合理流动，存量资产难以盘活，降低了资产的利用率，以使企业资金运营效率低下。

7.缺乏相应的规范制度，监督管理不配套：有的单位会计信息不全，会计人员素质较低，财务处理混乱，单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，员工相互勾结；很少进行财产清查，账实不符，资产大量潜亏；因而，会计在编制财务会计报告过程中，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据、乱挤乱摊成本，虚报收入和利润。

8.企业内部会计控制，缺乏科学性：有的企业内部会计控制制度残缺不全，不具有科学性和系统性。有的企业不是没有内部控制而是制度失效，对管理者“软约束”，特别是有些企业领导带头不执行内部会计控制制度，造成不按程序收取或使用资金而带来众多资金安全隐患。

9.激励与约束机制，没有较好跟进：建立良好的激励机制，是为了保证人力资本的地位及利益。约束机制则可以防止人力资本侵犯货币资本的利益。企业内部会计控制说到底还是由人来控制，最终导致企业内部会计控制的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以点代面，缺乏完整性和全面性，就是没有具备较完整的激励和约束机制。

针对上述诸多问题，作为内部审计监督机构，就是要针对资金管理中可能发生的疑点、难点与重点，拟定措施，创新方法，配置力量，重点突破；在实施审计监督过程中，发现问题，分析原因，提出建议，监督落实整改，以体现审计的威力，提高审计监督工作绩效。

三、落实资金审计监督管理的综合措施，保证资金的安全运行

1.加强企业道德教育，规范从业人员行为。为防止经济案件、偷税、逃税事件的发生，在企业里特别是教育企业高层领导，必须强化法制意识，端正经营思想，规范财务核算，提高纳税意识，强化会计业务操作流程，从而有效规范从业人员的行为。

2.强化专业知识学习，保障经济业务正常运行。要教育财务人员不断适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税、金融法律法规，有效规避资金管理风险；及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化；强化法规意识，严格按照财税、金融法律法规和公司制度对资金实施有效的审计监督管理，确保资金的安全运行。

3.健全科学有效的内部会计控制制度，增强制执行力。在现行的《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》与企业自身经营和管理的特点相结合，建立健全一套科学高效的企业内部会计控制制度，并保证其贯彻执行，就一定能够筑起一道资金运作和使用的安全网。

4.加强内部内审管控，防范资金安全风险。把强化内部审计监督和内部财务检查有机结合，把双方所获得的信息加以整合，可以有效降低信息不对称所带来的风险，形成防范和遏制舞弊的协同效应，从而保障内控制度的有效性。

5.加强企业资金结算管理，加速资金周转。为了加快资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款人手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况。对应收账款，企业财务要建立永久性负责制，谁经手的项目款要由谁催收，做到资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，都要追究相关负责人的责任。

如何审计扶贫光伏项目

审计发现在部分贫困村、贫困户安装的光伏项目未完全发挥应有效益。主要表现在：一是已建成的光伏电站未能及时并网发电；二是电费结算显示的实际收入与预期有较大差异。从审计入户调查了解的情况及供电部门、光伏施工企业提供的发电量、报修维修数据等来看，主要原因在于：一是个别地区电网未能达到光伏上网发电要求，电压不稳，造成并网不及时、发电不正常；二是部分家庭光伏电站安装条件不达标，比如坡度不够、有遮挡物等，未能发挥正常效益；三是农户维护及使用意识不到位，有在光伏板上晾晒、离家时将电闸拉下等行为。

对此，审计建议：一是供电公司、扶贫办、光伏扶贫企业等相关部门和单位，明确并网发电时限，优化并网流程；二是加大光伏电站相关知识宣传，增强群众的正确使用和维护意识；三是逐步对农村电网进行改造升级，满足光伏发电上网需求；四是光伏电站中标企业应健全运维体系，定期核查维护设备，各方协力保障光伏扶贫发挥最大效益。

如何审计资金支付使用管理？

我没有实际经验，不过根据判断，主要是：

1、对资金支付与收取流程是否符合内控制度的要求进行符合性测试

2、看资金使用中是否存在违背资金使用制度的情况

3、将资金使用与预算做对比，对与预算差异大的项目重点审计

4、对大额资金往来重点审计

5、对特殊业务资金收支重点审计

6、抽查相关凭证，如发现疑点或管理漏洞，扩大审计范围

7、总结问题，写出审计报告，提出改进及跟进措施

当然，审计过程中，现金盘点、账面银行存款与银行对账单核对及银行存款余额调节表的核对是审计程序之一。

如何最大程度的发挥资金的效用财务审计服务资金使用的监督？

在依法治国的大战略下，内部 审计部门应积极发挥审计监督职能作用，提升监督服务水平，发挥审计的保障和基石作用，防范审计风险，提升监督成效，全力推进单位经济活动的健康发展和稳步前行。

一、内部审计监督的重要性

1、有助于查错防弊，进一步规范内部财务管理。通过进行有效的内部审计监督，能够发现经济活动中存在的错误，确保入账资料真实、准确、及时、合理、合法，从而进一步规范单位内部财务管理。

2、有助于保障国有资产安全，有效防止国有资产流失。通过内部审计监督，能够对资产状况做到心中有数，提高资产的使用效率，确保国有资产的保值增值，有效防止国有资产流失。

3、有利于建立健全内部控制制度，推动单位廉政建设。单位内部控制制度不健全、作用不明显，将影响了工作效率和效果。通过加强内部审计，可以监督单位内控制度是否健全、是否执行，发现内控薄弱环节，加固内部控制度。

4、有利于提高资金使用效益。通过对单位经费使用情况的检查和分析，可以及时发现资金使用中不合理现象，促使各单位加强资金管理，单位节约开支，提高资金使用效益。

二、完善内部审计监督的措施

1、着力促进贯彻政策法规，把促进政策法规贯彻落实作为审计监督服务的重点，充分发挥公共财政“卫士”作用和国家治理“免疫系统”功能。加大对政策法规执行情况的审计调查力度，对重点建设项目的全过程跟踪审计力度，促进单位经济健康发展。

2、结合单位的实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，建立健全适合本单位的内部控制管理体系，明确相关部门人员的职责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度，发挥其对单位经济管理活动的监督评价作用。

3、加强审计监督与其他监督的协作配合，紧紧依靠党委、与纪检监察、组织人事部门、被审计单位等建立高效顺畅的运转协调机制，形成健全监督网络，增强监督效果。

4、开展专项审计调查，规范财政资金使用行为 。审计工作实践中，要抓重点、难点，不断深化财务审计和专项资金审计，确保财政资金使用效益和规范财政资金使用行为。按照财政资金分配走向和“审计跟着资金走”的工作思路，同时有重点地延伸到其基层单位，通过 “查、问、看”的形式，围绕“拨、收、管、用”四个环节，对专项资金进行了审计调查。

5、开展后续跟踪审计，进一步检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行动并取得预期的效果，帮助单位“查漏补缺”，强基固本，确保单位经济持续、健康、稳定的发展。从而充分发挥审计监督职能。

通过内控审计监督，一是能及时发现单位可能存在的潜在风险，做到提前预警，提前防控；二是能对已采取的管控措施在随着环境的变化不断进行调整和改进，确保措施具有时效性、可防控性。三是及时发现存在的内控缺陷，并督促限期整改，限期检查，查一个问题解决落实一个问题，避免造成问题查而不改，形成积累。确保单位各部门能健全自我约束机制，为单位的经济健康发展提供了有力保障。

审计企业的资金管理情况主要从哪些方面入手？

资金光伏资金管理使用情况的审计建议的使用有没有通过授权审批啊光伏资金管理使用情况的审计建议，比如领导是不是没经过董事会允许就买辆汽车开开。招待费，福利费的使用正规嘛？收入是不是都入账啦，有没有领导叫会计私设个小金库啊。具体，你可以从帐目入手，检查原始凭证，可以发现有没有授权。对于不入账的，就比较难了，你要从发货单入手，看编号全吗，有没有已经发货了没有入账的，回款后有没有不入账的。另外，企业的资金有没有随意转来转去的，你可以检查其他应收，其他应付，大老板最在意自己的钱被随意占用啦。

如何开展投资审计的几点意见和建议

开展投资审计的几点意见和建议光伏资金管理使用情况的审计建议：

一．政府应重视审计机关在固定资产投资监管体系中的主导地位光伏资金管理使用情况的审计建议，通过法规、政策来保证审计机关在固定资产投资审计中享有足够的权威。鉴于目前审计机关受人员和经费的限制光伏资金管理使用情况的审计建议，没有足够的审计力量对国家投资建设项目进行全过程跟踪检查和全面审计光伏资金管理使用情况的审计建议，是审计不能全面发挥其监督检查作用，无法达到预期目标，建设政府部门在对审计部门开展投资审计工作给予大力支持的前提下保证投资审计经费，使审计部门在开展投资审计工作中，根据投资项目审计具体情况聘请中介机构涉及投资项目各专业工程造价人员协助审计部门保质保量完成投资审计工作，特别是工程造价真是性审计。

二、审计部门在工程竣工财务决算审计项目中做到人员调配，减少审计风险。工程竣工决算审计是一项综合性审计工作，既涉及对财务信息的真实性、合规性进行审计并作出评价，又涉及到对工程及设备管理、工程概算、工程结算、和决算价款的真实性进行审计监督和分析，因此要求审计人员必须具备工程投资专业和财务专业知识，才能确保审计质量，减少审计风险。合理调配审计人员，是确保工程竣工财务决算审计的必要条件，审计中做好财务和工程专业的有效分工和配合工作，有效调配审计资源，合理分工合作，也是解决财务收支审计和工程造价审计相结合的有效途径之一，避免光伏资金管理使用情况的审计建议了由于财务人员不熟悉工程造价审计和工程造价人员不熟悉财务审计而产生的风险，从而为保证竣工财务决算审计质量奠定了基础。

三、投资审计的重中之重是对工程造价真是性的核实，对此，建议审计人员在进行工程结算和竣工决算审计时，不仅要对照图纸和工程结算书逐项计算核实工程量、工程直接费、间接费的准确性和套价的准确性，而且必须深入现场对照设计施工图和工程结算书进行逐项核实计算，对主要建筑材料价格还要做市场调查询价，这一系列的工作和程序要求投资审计人员不仅具备投资审计理论专业知识，而且要有丰富的实践经验和认真负责的责任心，这样才能准确无误的计算和审核工程造价的真实性，达到投资绩效审计的目的。

四、为了加强投资审计的力度，要多举办投资审计知识培训班，通过培训学习，提高专业知识的水平。为此，建议审计部门在开展投资项目审计时，尽量做到财务人员与工程造价人员的相结合，“以审代培，趁热打铁”，使学有所用。

五、建议加强固定资产投资审计的规范化建设，建立完善的固定资产投资审计标准，有助于审计人员在业务开展过程中保持应有的职业谨慎，为审计人员提供具有操作性的指南，从而达到提高审计质量，降低审计风险的目标。

六、建议在条件允许的情况下，建立政府重点投资项目审计人员派驻制度，实现对于重点投资项目的全过程审计。只有将审计延伸到项目决策、论证、实施、评估、验收的全过程，才能最大限度地发挥审计机关监督公共资金真实、合法、有效使用的职能。

七、政府应重视审计查出问题的整改落实。通过多年的投资审计，一方面核减了工程投资，为国家节约了资金，另一方面，审计也发现了一些问题，如扩大建设规模、变更设计、招投标不规范、挪用资金及建设项目无竣工结算、决算等等，诸如此类问题最终造成目前投资建设项目未能达到预期效果。加强整改，规范管理，提高效益是审计工作的最终目标。

总之，建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的固定资产投资审计运行机制，需要我们审计机关以改革创新精神、科学严谨的态度、真抓实干的做法，切实加强投资审计向广度、深度发展，不断推进我县政府投资审计项目健康、有序建设发展。